پست های برچسب شده با "مالیات"

امروزه افراد زیادی جدا از اینکه حقوقی و یا حقیقی باشند، موظف به پرداخت مالیات تکلیفی هستند.

مالیات تکلیفی یکی از مهم ترین منبع درآمد برای دولت به حساب می آید.

این نوع مالیات به درآمد افراد بستگی دارد و خود آن نیز انواع مختلفی دارد.

مالیات بر درآمد حقوق جز مهم ترین و رایج ترین نوع مالیات تکلیفی به حساب می آید.

 

همانطور که گفته شد بر اساس قانون مالیات های مستقیم:

افراد زیادی چه حقوقی باشند و چه حقیقی، موظف به پرداخت مالیات تکلیفی به اداره ی مالیات می باشند و پرداخت نکردن آن، می تواند جریمه های سنگینی به همراه داشته باشد.

بنابراین آشنایی با این نوع مالیات و افرادی که موظف به پرداخت آن هستند، میزان و پرداخت آن و به صورت کلی کسب اطلاعات مربوط به مالیات تکلیفی یک امر بسیار مهم محسوب می شود.

 

در این مطلب به بررسی مالیات تکلیفی در سال 1403 و موارد مربوطه می پردازیم.

 

مالیات

به صورت کلی به هزینه ی مالی که دولت برای تامین هزینه های عمومی و هزینه های خود از افراد حقوقی و حقیقی دریافت می کند، مالیات می گویند.

مالیات انواع مختلف دارد. یکی از مالیات هایی که به درآمد افراد تعلق می گیرد، مالیات تکلیفی می باشد.

 

مالیات تکلیفی

این نوع مالیات توسط افرادی غیر از مودی مالیاتی پرداخت می شود.

 

این مالیات انواع مختلفی دارد که یکی از انواع آن به شرح زیر می باشد:

زمانی که یک فرد به عنوان یک کارگر یا یک کارمند در اداره یا یک شرکت مشغول به کار می شود،

کارفرما موظف می باشد تا مالیات تکلیفی را از حقوق فرد کسر کند و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند.

به عبارتی دیگر یکی از رایج ترین انواع مالیات تکلیفی، مبلغی می باشد کارمند یا کارگر موظف است در طول سال به دولت پرداخت کند.

کارفرما موظف است این مبلغ را از حقوق کارگر یا کارمند خودش کسر کند و به اداره مالیات پرداخت کند.

در این نوع مالیات، کارفرما موظف می باشد اظهارنامه ی مالیاتی را تکمیل کند و مالیات را پرداخت نماید.

 

مالیات تکلیفی 1403

بعد از اینکه ذکر شد چه افرادی موظف به پرداخت مالیات تکلیفی هستند، برای بسیاری از افراد این سوال پیش می آید که این مالیات در سال جدید چند درصد می باشد؟

درصد مالیات تکلیفی بر درآمد حقوق به میزان درآمد هر فرد بستگی دارد.

با توجه به میزان درآمد ماهیانه نرخ مالیات بین 0 تا 30 درصد می باشد.

 

یکی دیگر از انواع مالیات تکلیفی، مالیات بر حق الوکاله است که در این نوع مالیات:

وکلا وظیفه دارند مبلغ 5 درصد از حق الوکاله را با موکل خود توافق کنند و آن را به عنوان مالیات تکلیفی به اداره ی مالیات پرداخت کنند.

 

به عنوان یکی دیگر از نوع مالیات های تکلیفی، میزان مالیات نقل و انتقال سهام است که به مقدار 4 درصد از ارزش اسمی سهام می باشد.

 

در مالیات پیمانکاری کارفرما وظیفه دارد:

قبل از پرداخت حق الزحمه پیمانکار، مبلغ 3 درصد از کل دستمزد پیمانکار را به عنوان مالیات به اداره ی مالیات پرداخت کند و میزان مالیات تکلیفی درآمد اجاره با توجه به ماده 53 قانون مالیات های مستقیم برای افراد حقوقی به مقدار 25 درصد به صورت ثابت پیش بینی شده است. مالیات بر ارزش افزوده نیز 9 درصد می باشد.

 

مدیران کلینیک های زیبایی که به منشی و سایر پرسنل خودشان که به صورت ماهیانه حقوق پرداخت می کنند باید مطابق موارد ذکر شده مالیات پرسنل خودشان را پرداخت نمایند.

پرسنل کلینیک های زیبایی که به صورت ماهیانه حق الزحمه دریافت می کنند باید مالیاتی که از حقوق شان کسر می شود را در نظر بگیرند.

 

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند

09109829787 – 02191303941

درخواست دموی نرم افزار مدیریت مطب برین

در این مطلب می خواهیم به شرایط دریافت معافیت های مالیاتی بیمارستان ها بپردازیم.

یکی از مشاغلی که مورد معافیت مالیاتی بر اساس ماده 132  قانون مالیات های مستقیم قرار می گیرد، بیمارستان ها می باشند.

 

در این ماده ی ذکر شده دو نکته از اهمیت بسیار بالایی برخوردار می باشد که عبارتند از :

 

1. تنها اشخاصی که می توانند از معافیت های مالیاتی برای بیمارستان ها استفاده کنند، اشخاص حقوقی غیر دولتی می باشند.
2. هیچ محدودیتی برای بیمارستان ها تعیین نشده است.

 

البته در این ماده چند مرکز دیگر نیز قید شده است که عبارتند از :

 

• اقامتگاه ها
• اماکن گردشگری
• هتل ها
•  و . . .

 

ولی ما در این مطلب در مورد معافیت مالیاتی بیمارستان ها صحبت می کنیم.

همانگونه که گفته شد در این ماده هیچ گونه محدودیتی در خصوص بیمارستان ها ذکر نشده است.

یعنی مثلا بیمارستانی که در تهران تاسیس می شود با بیمارستان هایی که در سایر شهر ها تاسیس می شوند، همگی مشمول معافیت مالیاتی ماده 132 قانون مالیات های مستقیم می باشند.

البته به شرط اینکه یک شرکت خصوصی بیمارستان را تاسیس کرده باشد که منظور همان اشخاص حقوقی غیر دولتی می باشند.

به عبارتی اگر یک شخص حقیقی یا چند شخص مثلا چند پزشک با هم در قالب یک شخص حقیقی بیمارستانی را تاسیس کنند دیگر معافیت ماده 132 شامل حال آن ها نمی شود.

 

بنابراین بر اساس ماده 132 قانون مالیات های مستقیم، باید در نظر داشته باشیم که:

تمامی اشخاص غیر دولتی اگر بیمارستانی تاسیس کنند

در هر نقطه ای از کشور که قرار داشته باشند چه منطقه ی محروم  و یا مناطق کمتر توسعه یافته و . . .  هیچ تفاوتی بین آن ها وجود ندارد.

این بیمارستان ها از 5 سال معافیت مالیاتی برخوردار می شوند.

 

باید این نکته را در نظر بگیریم معافیت مالیاتی که در ارتباط با آن ها صحبت می کنیم

در ماده ی 132 قانون مالیات ها ذکر شده است و مالیات آن ها با نرخ صفر محاسبه می شود.

 

مالیات صفر به چه معنی می باشد؟

در ماده ی 132 قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است :

مالیات با نرخ صفر یعنی :

اظهار نامه مالیات عملکرد را در زمان مقرر به دفاتر مربوطه ارائه شود

سود و زیان و ترازنامه هم ارائه شود تا در این صورت مالیات با نرخ صفر محاسبه شود.

توجه داشته باشید مالیات با نرخ صفر تحت هیچ گونه شرایطی مشمول درآمد کتمان شده نمی شود.

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند

09109829787 – 02191303941

درخواست دموی نرم افزار مدیریت مطب برین

یکی از انواع منبع درآمد دولت ها، مالیات بر ارزش افزوده می باشد.

فرمول این نوع مالیات بر اساس ارزش افزوده ایجاد شده در مراحل مختلف ارائه خدمت یا تولید یک کالا تعیین می شود.

پرداخت این نوع مالیات بر عهده ی مصرف کننده نهایی می باشد. محاسبه ارزش افزوده با خود اظهاری مالیاتی در سامانه ارزش افزوده صورت می گیرد.

در این مطلب می خواهیم درباره مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، نرخ مالیات بر ارزش افزوده، قانون مالیات بر ارزش افزوده توضیح دهیم.

همچنین چه کسانی مشمول این نوع از مالیات ها می باشند را در این لینک توضیح داده ایم.

 

 

تعریف ارزش افزوده

ارزش افزوده ( value added )، یک نوع ارزش است که در فرایند تولید یک محصول به همان مواد اولیه یا کالای واسطه ای اضافه می شود. البته ارزش افزوده مربوط به یک کالا نیست، بلکه به فرآیند تولید آن مربوط می شود.

به عبارت دقیق تر، ارزش افزوده به افزایش ارزش پولی یک کالا طی مرحله ی تولید گفته می شود.

بعد از عبور کالا از مرحله ی تولید، یک ارزش به کالا اضافه می شود که به آن ارزش افزوده می گوییم.

می توانیم ارزش افزوده را اختلاف بین ارزش محصول تولیدی و مجموع ارزش مواد اولیه محصول دانست.

 

مالیات بر ارزش افزوده

تعاریف مختلفی برای مالیات بر ارزش افزوده گفته شده است.

در مصوب ماده 3 قانون مالیات ارزش افزوده سازمان مالیاتی کشور آمده است:

مالیات بر ارزش افزوده، یک مالیات غیر مستقیم است که به تفاوت بین ارزش کالا و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمت های خریداری شده یا تحصیل شده در یک دوره وضع می شود.

این مفهوم به کالای خاصی مربوط نیست و به فرآیند تولید مربوط می شود.

مالیات ارزش افزوده، یک نوع مالیات عام است که بر عموم خدمات و کالاها، غیر از موارد معاف مربوط می شود و به صورت چند مرحله ای از خدمات ارائه شده یا کالاهای تولیدی در مرحله های مختلف توزیع و تولید، اخذ می گردد.

در مالیات ارزش افزوده، مالیاتی توسط تولیدکنندگان پرداخت نمی گردد و فقط مصرف کننده ی نهایی باید مالیات را پرداخت کند.

بنابراین تولیدکنندگان، مالیات و پرداختی که برای خرید کردن ماده ی اولیه و بقیه ی کالاها انجام داده اند را از خریداران دریافت کرده و ما به التفاوت آن را به دولت پرداخت می کنند.

 

بر اساس جزء 1 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات توانبخشی و درمانی و آرامستان ها، خدمات درمانی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941

درخواست دموی نرم افزار مدیریت مطب برین

برای اینکه بتوانیم معافیت مالیاتی حقوق را محاسبه کنیم، باید درآمد مشمول مالیات را محاسبه کنیم.

درآمد مشمول مالیاتی برابر است با مجموع حقوق و دستمزد، مزایای غیر نقدی و نقدی و سایر درآمد هایی که کارفرما به کارگر پرداخت می کند.

بعد از اینکه درآمد مشمول مالیات را محاسبه کردیم ، باید سقف مالیاتی حقوق را از آن کسر کنیم. مبلغی که باقی می ماند، درآمد مشمول مالیات حقوق است.

مثلا  اگر درآمد مشمول مالیات یک کارگر در طول یک ماه  15 میلیون تومان در نظر بگیریم، معافیت مالیاتی حقوق آن 5 میلیون تومان می شود. پس، درآمد مشمول مالیات حقوق او 10 میلیون تومان می شود.

با استفاده از نرخ تورم ، مالیات حقوق کارگر محاسبه می شود.

 

 

محاسبه مالیات حقوق

برای محاسبه ی مالیات حقوق باید ابتدا درآمد مشمول مالیات را محاسبه کنیم.

درآمد مشمول مالیاتی برابر است با مجموع حقوق و دستمزد، مزایای غیر نقدی و نقدی و سایر درآمد هایی که کارفرما به کارگر پرداخت می کند.

بعد از اینکه درآمد مشمول مالیات را محاسبه کردیم ، باید نرخ مالیات مربوطه را اعمال کنیم. سپس با کسر معافیت مالیاتی حقوق از مبلغ بدست آمده، مالیات حقوق را می توانیم محاسبه کنیم.

مثلا اگر کارگری ماهیانه 20 میلیون حقوق دریافت می کند، درآمد مشمول مالیاتی او در سال 1403 ، 240 میلیون تومان می شود. با اعمال نرخ 10 درصد به این مبلغ بدست آمده ، مالیات حقوق او در سال 1403، 24 میلیون تومان می شود.

 

 

 

مالیات حقوق در حسابداری 

کارفرما باید مالیات حقوق کارمندان خود را در حسابداری خودشان ثبت کنند.

برای ثبت کردن مالیات حقوق در حسابداری ، می توانیم از روش های زیر استفاده کنیم:

 

روش تعدیل مالیات

در این روش، زمان محاسبه مالیات سالانه، مالیات حقوق را اعمال می کنیم.

 

روش کسر مستقیم

در این روش، مالیات حقوق را به صورت مستقیم از حقوق کارکنان کسر می کنیم و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می کنیم.

 

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941

یکی از انواع مالیات های مستقیم که از درآمد حاصل از کار دریافت می شود، مالیات حقوق است.

مالیات حقوق توسط کارفرما کسر می شود و به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت می گردد.

کارکنان موظف هستند قبل از پایان هر ماه، مالیات حقوق کارمندان خود را محاسبه و آن مبلغ را کسر کنند.

در این مطلب به مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ و معافیت مالیاتی می پردازیم:

 

نرخ مالیات حقوق

نرخ مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ به شرح زیر می باشد:

• برای درآمد های حداکثر ۵۰ میلیون تومان در ماه : 0 درصد
• برای درآمد های حداقل ۵۰ میلیون و حداکثر ۱۰۰ میلیون تومان در ماه: 10 درصد
• برای درآمد های حداقل 100 میلیون و حداکثر 150 میلیون تومان در ماه: 15 درصد
• برای درآمد های حداقل 150 میلیون و حداکثر 200 میلیون تومان در ماه: 20 درصد
• برای درآمدهای حداقل ۲۰۰ میلیون تومان در ماه : 25 درصد

 

معافیت مالیاتی حقوق

مبلغی از حقوق و دستمزد کارکنان که از پرداخت مالیات معاف هست را معافیت مالیاتی حقوق می گویند.

در سال ۱۴۰۳، سقف این معافیت ۱۲۰ میلیون تومان در طول سال در نظر گرفته شده است.

این نوع معافیت برای کمک به قشرهای کم درآمد جامعه و کم شدن فشار مالیاتی بر آن ها در نظر گرفته شده است.

 

چه مواردی شامل معافیت مالیاتی هستند ؟

موارد زیر از پرداخت مالیات حقوقی معاف می باشند:

• حقوق نیروهای مسلح
• سنوات خدمت کارکنان
• هزینه های سفر و فوق العاده ماموریت
• عیدی و پاداش در آخر سال
• حقوق و دستمزد تا سقف 10 میلیون تومان در ماه
• مزیت های غیرنقدی به اندازه ی دو دوزادهم معافیت سالیانه
• هزینه های درمان ( شامل بیمه های تکمیلی خود و اعضای خانواده ، دو هفته بیمه تامین اجتماعی کارمند )

 

چه مواردی شامل معافیت مالیاتی نیستند ؟

موارد زیر از پرداخت مالیات معاف نمی باشند و باید مالیات حقوق پرداخت کنند:

• سایر پرداختی های کارمندان مثل : خواربار، بن کارت، هزینه ی مسکن و سایر موارد
• دستمزد های پرداختی به اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل شرکت ها
• حقوق و دستمزد کارکنان دولت که مشمول قانون کار نیستند

 

همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941