امنیت اطلاعات در نرم افزار حسابداری پزشکان
امنیت اطلاعات در نرم افزار حسابداری پزشکان یکی از جوانب حیاتی است که باید به آن توجه شود. به دلیل حساسیت اطلاعات پزشکی و مالی که در این نوع نرمافزارها ذخیره میشود، باید تدابیر امنیتی قوی برای حفاظت از اطلاعات مشتریان و بیماران به کار گرفته شود.
در زیر برخی از اصول و تدابیر امنیتی که در نرمافزار حسابداری پزشکان باید لحاظ شود، آورده شده است:
1. رمزنگاری اطلاعات:
اطلاعات حسابداری و پزشکی باید با استفاده از رمزنگاری امن محافظت شوند تا در صورت نفوذ به سیستم، دسترسی به اطلاعات حسابداری و پزشکی محدود شود.
2. دسترسی محدود:
دسترسی به اطلاعات حسابداری و پزشکی باید تنها برای افرادی که به آن نیاز دارند، ممکن باشد.
همچنین، باید نقشها و مجوزهای مختلف تعریف شده و دسترسی به اطلاعات بر اساس نقشها تعیین شود.
3. بکآپهای منظم:
ایجاد بکآپهای منظم از اطلاعات حسابداری و پزشکی میتواند در صورت بروز مشکلات فنی یا حملههای سایبری به بازیابی اطلاعات کمک کند.
4. بهروزرسانی نرمافزار:
اطمینان حاصل کنید که نرم افزار حسابداری و سیستمعاملهای مورد استفاده بهروزرسانی شده و به آخرین نسخه موجود باشند تا آسیبپذیریهای امنیتی جدید برطرف شوند.
5. آزمایش امنیتی:
انجام آزمایشهای امنیتی مانند تست نفوذ (Penetration Testing) میتواند به شناسایی ضعفها و آسیبپذیریهای امنیتی کمک کند تا بهبودهای لازم انجام شود.
6. حفاظت از رمزها:
مطمئن شوید که کلمات عبور و رمزها به درستی مدیریت میشوند و کاربران باید به استفاده از رمزهای قوی و مناسب تشویق شوند.
7. اعتماد به سرور امن:
در صورت استفاده از خدمات آنلاین یا ابری، از سرویسهایی که استانداردهای امنیتی مناسب دارند و گواهینامههای امنیتی را دارند، استفاده کنید.
8. آگاهی کاربران:
کاربران نرمافزار باید آموزشهای امنیتی مناسبی دریافت کنند و به خطرات امنیتی پیشآمده اطلاع داشته باشند.
9. محافظت از شبکه:
شبکههای مورد استفاده در ارتباط با نرم افزار حسابداری باید محافظت شوند و از روشهای امنیتی مانند فایروال و شبکههای خصوصی مجازی (VPN) استفاده شود.
به طور کلی، انتخاب یک نرمافزار حسابداری با امکانات امنیتی مناسب و رعایت اصول امنیتی به ویژه در حوزه پزشکی بسیار مهم است تا از هرگونه نقض اطلاعات محافظت شود و اطمینان حاصل شود که اطلاعات بیماران و مشتریان در امان هستند.
با نرم افزار برین کلینیک میتوانید در زمینه حسابداری و پزشکی اسناد خود را مدیریت کنید.
مالیات بر درآمد پزشکان
مالیات بر درآمد پزشکان را متناسب با نحوه درآمد زایی آنان میتوان به 3 دسته زیر تقسیم کرد :
مالیات بر درآمد حقوق
پزشکانی که در بیمارستانها و سایر مراکز حقوق دریافت میکنند، مشمول مالیات هستند.
پزشکانی که بدون تعلق به هیچ مرکز درمانی، در کلینیک خود خدمات پزشکی شان را ارائه میدهند، ممکن است مشمول مالیات نباشند.
باید به دلیل مشاغل خودشان مالیات پرداخت کنند.
مالیات بر درآمد مشاغل
برای پزشکانی که به صورت مستقل از طریق بازگشایی مطب یا کلینیک شخصی فعالیت میکنند یا همکاری با مراکز ارائه خدمات درمانی دارند، مالیات مشاغل بر اساس درآمدی که در برابر اشتغال به کار کسب میکنند، محاسبه و مطالبه میشود.
برای محاسبه این مالیات، ابتدا باید معافیتهای مالیاتی مربوط به این دسته از کسب و کارها را کسر کرد. سپس درصد مالیات مشاغل بر اساس نرخ ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، محاسبه شود.
به هرحال، برای دقیقتر محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل، بهتر است با ما در تماس باشید.
مالیات تکلیفی
برای پزشکانی که بدون اینکه در استخدام یک بیمارستان باشند، برخی از خدمات خود را در مراکز درمانی ارائه میدهند، مالیات تکلیفی پزشکان که ۱۰% از حق الزحمه پزشکان دریافتی است، بر عهده مراکز درمانی است. این مالیات تکلیفی بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۱ (بند ح تبصره ۶)، از حقوق پزشکان کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز میشود.
مراکز درمانی باید قبل از پرداخت حق الزحمه پزشکان، ۱۰% از آن را تحت عنوان مالیات تکلیفی پزشکان کسر کنند و به حساب سازمان مالیاتی واریز کنند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
تکالیف مالیاتی پزشکان
به عنوان یک پزشک، باید از دستورالعملهای تکالیف مالیاتی پیروی کنید.
در ادامه به بعضی از تکالیف مالیاتی می پردازیم.
پزشکان ابتدا باید در نظام مالیاتی ثبت نام کنند سپس پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهند. که میتواند شامل تمامی مدارک مالیاتی مربوطه و ارسال مدارک هویتی باشد.
پزشکانی که به عنوان مودیان گروه اول مالیاتی شناخته میشوند، دفاتر قانونی خود را باید پلمپ کنند تا امکان تغییر و اصلاح در آنها محدود شود.
بایگانی اسناد و ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
یک پزشک هر ساله باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارائه کند و به صورت منظم، تمامی مدارک مربوطه و اسناد را بایگانی کند.
دستگاههای پوز قانونی و پایانههای فروشگاهی
پزشکان باید برای صدور فاکتور، از پایانههای فروشگاهی و دستگاههای پوز قانونی استفاده کنند.
تنظیم قرارداد با مراکز درمانی
پزشکانی که به مراکز درمانی برای ارائه خدمات خود وابسته هستند، باید قرارداد معتبری با آنها منعقد کنند که شامل تمامی الزامات مالیاتی است.
ارائه فهرست مالیات حقوق کارکنان
پزشکان باید هر ماه فهرست مالیات حقوق کارکنان خود را به سازمان مالیاتی ارائه کنند.
ارائه لیست بیمه کارکنان
پزشکان باید لیست بیمه کارکنان خود را هر ماه به سازمان بیمه ارائه دهند.
ارائه اسناد کسر مالیات تکلیفی
پزشکان باید اسناد کسر مالیات تکلیفی را به صورت مالیاتی ارائه دهند.
پزشکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را برای پرداخت مالیات بر درآمد خود، تهیه کنند و مالیات مربوطه را به موقع پرداخت کنند.
پزشکانی که در مراکز درمانی، خدمات خود را ارائه میدهند، باید بر اساس قانون بودجه، مالیات تکلیفی پزشکان را از حقوق خود کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز کنند.
همکاران بنده در برین کلینیک آماده پاسخگویی به سوالات شما پزشکان عزیز می باشند 09109829787 – 02191303941
اقلام لیست حقوق و دستمزد مشمول بیمه و مالیات
الف) موارد مشمول مالیات در لیست حقوق و دستمزد
بهصورت خلاصه تمامی اجزاء حقوق بهجز مأموریت شامل مالیات است و مبنای محاسبه بر اساس جدول مالیاتی اداره دارایی است.
توجه: اگر شرکتی بن و خواربار را ماهیانه پرداخت نکند و کلیه مطالبات خواربار را یکجا و آخر هرسال تسویه کند در این صورت مالیات تعلق نمیگیرد.
توجه: بن و خواربار تا ۲ دوازدهم میزان معافیت سالانه حقوق معاف است و مازاد آن باید محاسبه و در جدول لحاظ شود. (بهشرط پرداخت غیر نقدی)
توجه: بن و خواربار اگر بهصورت نقدی پرداخت شود مشمول معافیت مالیاتی نمیشود.
توجه: مالیات عیدی همانند مالیات حقوق است یعنی تا سقف خاصی معاف و از آن رقم به بعد مشمول مالیات طبق جدول مالیاتی است.
مزایای غیر مشمول مالیات – این مزایا مشمول مالیات نیستند!
فوقالعاده مأموریت در صورتی که مرتبط با فعالیت شرکت و ۵۰ کیلومتر از محل اصلی شرکت دور و یا ناچار به توقف شبانه جهت انجام کار موقت باشد.
• سنوات خدمت کارکنان
• دوهفتم بیمه سهم کارگر
• وجوه پرداختی بابت فوت، بازنشستگی، ازکارافتادگی، استعفای کارگر
• وجوه پرداختی بابت حقوق ایّام مرخصی استفادهنشده حقوقبگیران
• یک دوازدهم عیدی
• دو دوازدهم مزایای غیر نقدی پرداختی به کارکنان
• وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن
• پنجاهدرصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته
• وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیماً یا بهوسیله حقوقبگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
• صد درصد حقوق کارکنان شاغل در مناطق آزاد تجاری
نکات مهم در خصوص معافیتهای مالیاتی:
۱- هزینههای درمانی کارکنان از موارد معاف از مالیات حقوق است!
توجه: هزینههای درمانی قابل کسر توسط کارفرما نیست و حقوقبگیر باید بهعنوان یک مؤدی حقیقی مطابق ماده ۸۷ قانون مالیاتهای مستقیم درخواست استرداد اضافه پرداختی بابت مالیات حقوقش را (در صورت وجود) کتباً مطالبه نماید.
توجه: مرجع اقدام در خصوص کسر هزینههای درمانی و مراقبت و توانبخشی معلولان و بیماران خاص و صعبالعلاج، پرداختی توسط حقوقبگیران بابت معالجه خود و افراد تحت تکفل آنان، اداره امور مالیاتی محل دریافت مالیات بردرآمد حقوق آنان خواهد بود و حقوقبگیران میتوانند پس از پایان سال انجام هزینه با ارائه نسخ اصلی گواهی و اسناد و مدارک تأییدشده مربوط به هزینههای مذکور در یک سال مالیاتی از اداره امور مالیاتی ذیربط درخواست استفاده از تسهیلات مقرر در ماده ۱۳۷ را بنمایند. (استنباط شده از بند ۴ بخشنامه شماره ۱۹۴۱۸/۴۳۸۵/۲۱۱ مورخ ۱۳۸۳/۱۱/۰۷ سازمان امور مالیاتی کشور)
۲- آیا حق ماموریت از موارد مشمول مالیات است؟
حق مأموریت باید بر اساس سطح قانونی آن محاسبه شود و مازاد آن غیرقابلقبول است.
۳- آیا به سنوات مالیات تعلق می گیرد؟
اگر سنوات خدمت کارکنان در پایان مدت قرارداد پرداخت شود و کارمند با شرکت تسویه نماید، مشمول مالیات نمیشود.
۴- اگر پس از دریافت سنوات خدمت، کارمند در شرکت حضور داشته باشد مشمول مالیات میگردد.
۵- دوهفتم بیمه سهم کارگر معاف است. (بخشنامه شماره ۱۹۴۱۸/۴۳۸۵/۲۱۱ مورخ ۱۳۸۳/۱۱/۰۷ سازمان امور مالیاتی کشور)
۶- آیا عیدی مشمول بیمه و مالیات است؟
طبق قانون، عیدی یا همان پاداش در صورتی که در چهارچوب تعیین شده توسط قانون کار باشد (۳ برابر حداقل حقوق آن سال) از پرداخت حق بیمه معاف خواهد بود. البته به شرطی که از یک دوازدهم معافیت سالانه کمتر باشد از پرداخت مالیات نیز معاف خواهد بود.
ب) موارد مشمول حق بیمه در لیست حقوق و دستمزد
به طور کلی در بحث شمولیت بیمه همواره فرمول کلی ذیل مدنظر قرار میگیرد : مزایای غیرنقدی مشمول بیمه نیست اما کلیهی مزایای نقدی غیر از مواردی که خود سازمان تامین اجتماعی اعلام کند، مشمول بیمه است.
برخلاف نظر عموم که مزایای نقدی مستمر را در این فرمول لحاظ میکنند و در نظر عموم عبارت مستمر حداقل چهار پرداخت (فصلی) را شامل میشود، از نظر کارشناسان سازمان تأمین اجتماعی هر پرداختی که بیش از یکبار در سال صورت گیرد مستمر تلقی میشود.
ج) موارد معاف از مالیات حقوق و بیمه
موارد معاف از بیمه و موارد معاف از مالیات حقوق، مطابق اعلام سازمان تامین اجتماعی در سایت رسمی این سازمان (www.tamin.ir) عبارتند از:
• بازخرید ایام مرخصی؛
• هزینه عائلهمندی؛
• هزینههای سفر و فوق العاده ماموریت؛
• عیدی و پاداش آخر سال؛
• مابه التفاوت کمک هزینه مسکن خوار و بار در ایام بیماری؛
• حق شیر؛
• پاداش نهضت سوادآموزی؛
• حق تضمین کسر صندوق؛
• خسارت اخراج و مزایا پایان کار (سنوات)؛
• پاداش افزایش تولید
غیر از موارد ذکرشده هر پرداختی که به کارمند صورت بگیرد از قبیل حق ایابوذهاب، هزینه تلفن، حق غذا و سرپرستی و غیره. چنانچه این پرداخت بهصورت رسمی وارد فیش کارمندان شود، این موارد مشمول بیمه و مالیات خواهد بود.
مهمترین معافیتهای ذکرشده در قانون به شرح ذیل است:
۱- معافیت سالانه که توسط دولت اعلام میشود و برای سال ۱۳۹۶ رقم ۲۴۰ میلیون ریال است.
۲- سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، حقوق بازنشستگی یا مستمری پرداختی به وراث که به هنگام بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت میشود.
۳- هزینههای سفر و فوق العاده ماموریت
۴- عیدی و پاداش اخر سال به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه
۵- مزایای غیرنقدی به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه
۶- هزینههای درمان (شامل دو-هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمند؛ و بیمههای تکمیلی خود و اعضای خانواده)
۷- حقوق نیروهای مسلح غیر از موارد ذکر شده کلیهی پرداختیهای مستقیم به کارمندان باید وارد جدول مالیات حقوق شده و مالیات آن از حقوق کارمندان کسر و تا پایان ماه بعد به حساب دارایی واریز گردد.
۸- معافیت پرداخت حق بیمه بیکاری بازنشستگان و ازکارافتادگان، اتباع خارجی، بیمههای اختیاری و مشاغل آزاد
فعالیتهای مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما
برخی از کارگاهها که در حال حاضر تعداد آنها به ۳۸ صنف میرسد و با توجه به قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما از معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر برخوردارند. فهرست آن در ذیل آورده شده و شرایط آن با توجه به مصوبات هیات وزیران مشخص شده است و درصورتیکه لیست دستمزد و حق بیمه مربوطه را در مهلت مقرر به سازمان تسلیم و پرداخت نمایند، از پرداخت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر معاف هستند و حق بیمه سهم کارفرمای اینگونه کارگاهها را دولت پرداخت مینماید.
فعالیتهای تولیدی، صنعتی و فنی ذیل مشمول معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر میباشند:
آلومینیومسازی و خمکاری
اطاقسازی ماشین
آهنگری، فلز تراشی (قطعهسازی)، حلبیسازی، تراشکاری
انواع بافندگی
پرورش ماهی
پرورش و نگهداری دام و ماکیان
ساخت و تعمیرات انواع پمپ آب
تولید گازهای صنعتی و طبی و وسایل آتشنشانی
ترازو، قپان و باسکول سازی
تولیدکنندگان تابلوهای فشار ضعیف و قوی برق
شرکتهای تعاونی تولیدی وابسته به ارگانهای دولتی نظیر مرکز گسترش خدمات تولیدی و عمرانی کشور که فعالیتهای آنها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی دارد.
چاقوسازی
تولید انواع چراغ خوراکپزی
چاپخانه شامل: چاپ، حروفچینی، گراور سازی، کلیشه سازی، لیتوگرافی و انواع صحافی
خبازی
انواع دوزندگی (به غیر از کلاه دوزی، چادردوزی، لحافدوزی، دوزندگی اتومبیل)
درب و پنجره سازی
ریختهگری
سراجی شامل: کیف و چمدان و کمر بندسازی و ساک
سماورسازی
صابونپزی
کارگاههای صنایعدستی
کارگاههای صنایع روستایی که فعالیت آنها جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشد
فخاری
قالبزنی
تولیدکنندگان قفل
کاشی سازی و سرامیکسازی
تولید کفش (کفاشی)
ساخت و تولید انواع مخازن
موزاییکسازی – بلوک سازی
سازندگان میز و صندلی، کمد، قفسه، کابینت آشپزخانه
ساخت و تولید انواع ماشینآلات کشاورزی و وسایل و ادوات مربوطه و تعمیرات آنها
معادن سطح الارضی که جنبه کارگاهی دارند
نمدمالی
یخدان سازی
شرکتها و اتحادیههای تعاونی روستایی و کشاورزی که جنبه تولیدی، صنعتی و فنی داشته باشند و واحدهای تولیدی کشاورزی
ناشرین و مؤسسات انتشاراتی
کارکنان شناورهای باری و صیادی در استانهای جنوب کشور
مشاوره رایگان : 91303941 021